一、美国公司的税收

美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

 

二、美国公司做帐报税的模式

在美国，处理报税大约有三种情况：

零报税——适合没有经营的公司;

做账后直接报税——适合有经营的无限公司;

做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

 

三、美国公司年检报税--有限公司和无限公司的区别

①是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司则不同，有限公司做完账后，通过美国核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。

②美国利得税税率不同:无限公司税率为16%，有限公司税率为17.5%

③年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。

 

四、美国公司年检报税方法和步骤

1、财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参阅：

财政年度(结帐月份)延期后最晚报税时间

1-3月当年11月15号

4-11月次年的4月15号

12月次年的8月15号

2、做账前的准备及需提交的资料

做帐前的准备：

①虽然美国政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

③承认的票据：与中国内地相比，美国政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

美国公司做帐需要提交的资料：

①银行月结单及水单;

②销售票据:发票、合同;

③成本票据:发票、合同;

④费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

 

五、美国公司年检报税的条件

1、政府相关文件的续签，包括董事和股东资料的确认以及公司各管理职位；
2、 公司注册地址的登记；
3、税务相关的会计申报和交纳。

美国公司年检代办费主要由政府规费、服务费、地址租用费等组成,同时还包括了文件来回快递费等其它相关必须费用。

 

六、美国公司年检报税所需资料

1、 美国公司注册证书复印件；
2、 美国公司章程 1 本；
3、 成立美国公司全套文件复印件；
4、股东更改文件复印件 (如有更改股东)；
5、 增资文件复印件 (如有增资)；
6、美国公司名称更改复印件 (如有改名)；
7、 股东或董事身份证或护照复印件 (以递交到政府的为准)。

 

七、美国公司年检报税时间与费用

1、 年检时间一般为注册成立公司后一年。到年检时间美国本协会代为通知。
2、 年检费用：
① 如注册美国公司后如不在美国经营，没有和美国产生贸易往来，则无需做帐和交税，但是要报税，可以进行零申报。美国各州情况不同年检所需费用也不同，以加州为例每年必交的政府费用仅联邦税为800美金。纽约为1100美金。
② 如注册美国公司后在美国本土经营：产生费用就要交税，并且需要美国会计师来做帐，本协会可以代为办理，收费情况视企业的收入情况而定。(一般为利润额的8%-10%)

 

八、美国公司年检报税注意事项

1、公司年审/年报：续期公司注册证书。
2、 法定注册代理人：是在美国成立公司的必备条件，第一年免费，从第二年开始，按年度收取；
3、文件和服务费用 (包括：交通速递费、电话费、文件费以及专业服务费用等)。

 

九、赞雅寄语：

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